百家乐赌场

机关各处（室）：

现将《百家乐赌场供销社机关财务管理规定》印发给你们，请遵照执行。

                           百家乐在线供销社

                            2017年4月26日

抄送：市社领导

百家乐赌场供销社机关财务管理规定

    为加强机关财务管理，严肃财经纪律，节约经费支出，确保市社机关工作的正常运转，规范、完善财务报销审批手续，根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计基础工作规范》以及福建省财政厅、百家乐在线财政局的有关制度，特制定本规定：

（一）经费来源合法合规  市社机关工作人员在开支费用过程中要首先考虑该项经费支出是否有来源渠道，没有经费来源或不明确的费用不得支出。经费使用要符合有关的法律法规和财政部门规定，对经费使用的合法性、合理性有疑义时要向相关部门了解，防止违规违纪。

（二）货币资金使用及票据管理   现金的使用严格按国务院颁发的《现金管理暂行条例》第二章第五条规定执行。不属现金结算范围的款项支付，一律通过银行转账结算。结算金额1000元及以上的原则上使用转账或委托银行付款；要求付现金的，由财务审核，经领导批准后方可付款。银行账户使用，必须遵守中国人民银行《银行账户管理办法》规定，财务人员要对银行存款及现金的安全性负责。出纳人员要加强对货币资金相关票据的管理，要对各种票据的购买、保管、领用、注销等环节负责，防止空白票据的遗失和被盗。要加强银行预留印鉴的管理。对于使用公务卡进行差旅、会议、接待、购买等公务支出的结算，应事先按要求履行相关事前审批手续，在公务卡的信用额度内通过公务卡结算，须附发票等财务报销凭证和有关银行卡消费凭证。公务卡执行公务活动原则上不得提取现金，未经批准的提现业务，提现手续费等费用由持卡人承担。

（三）资金的拨付和预付资金的管理  财务人员根据领导审批的凭据核拨。需要财务预开行政事业单位收款票据的，由经办人书面申请经领导审批后开出，经办人负责追踪资金和进账单的到位。预付资金结算（预开转账支票），经办人要填写票据领用单，经财务主管、市社主任（或财务分管领导）审批后方可办理手续，有关人员要对资金使用的安全性负责，并按规定及时做好报销手续。

（四）费用报销的办理及流程  费用报销时发票须由有关人员签字，领导审批后方可报销，并按规定附上有关审批单、费用结算清单和相关文件。费用报销期限原则上为经费支出发生一个月内。财务人员对不真实、不合法、不按规定时限报支的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员进行更正、补充，对不符合规定的报销凭证或附件不全的不予报销。报销流程如下：经办人签字——处（室）负责人签字——市社分管领导签字（审核业务真实性）——财务审核、财务主管签字（审核合规性）—市社主任（或财务分管领导）签批——出纳或总务付款。

（五）接待费用的报销  接待费用支出，开支总额控制在当年单位预算公务费范围内，尽量实行定点签单、转账结算或公务卡结算。公务接待应由相应处室事先按照《公务接待审批单》的内容和要求，一次一单认真填写，由财务审核后报办公室主任和市社分管领导、市社主任（或财务分管领导）审批。经办人报销接待费支出时应附《公务接待审批单》、正式发票及相应的接待费用结算清单和派出单位公函一起作为财务报销的凭证，凡超出审批标准的接待超额部分不予报销。

（六）会议费的报销  召开专项业务工作会议，按照市财政局《百家乐在线市直机关会议费管理办法》（榕财行【2014】24号）规定执行。会前填制《会议费预算单》，经市社分管领导批准、财务审核、市社主任（或财务分管领导）审批。会议结束后，由主办会议处室的经办人员负责做好报销手续。报销会议费用，应附会议通知文件或审批文件及参加人员签到单、会议预算单、结算单和会议费正式发票及相应清单，按报销流程办理转账付款。会议费开支实行综合定额控制，各项费用之间可以调剂使用。会议综合定额标准：三类会议原则上不得超过200人，每人每天400元（住宿费200元、伙食费130元、其他费用70元）；四类会议一般不得超过50人，每人每天350元（住宿费170元、伙食费130元、其他费用50元）。参会本地代表原则上不安排住宿，会议综合定额按标准的50%核定。综合定额标准是会议费开支的上限，超标准的部分，不予报销。

（七）培训费的报销  培训费开支严格执行榕财行【2014】27号文件中《福建省省直机关培训费管理办法》。具体如下：

培训费实行综合定额标准，分项核定、总额控制。综合定额标准：住宿费150元，伙食费100元，场地费和讲课费100元，资料费交通费和其他费用50元，合计每人每天400元。综合定额标准是培训费开支的上限，本着节约的原则在标准内结算报销。对于不发生的事项，报销额度上限应按明细标准进行相应的扣减。培训天数含报到和离开时间，报到和离开时间合计不得超过1天。

讲课费执行以下标准（税后）：

1、中级技术职称及以下专业人员每半天最高不超800元

2、副高级技术职称专业人员每半天最高不超1000元；

3、正高级技术职称专业人员每半天最高不超2000元；

4、院士、全国知名专家每半天一般不超过3000元。

其他人员讲课参照上述标准执行。

报销培训费，应当提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。

讲课费、小额零星开支以外的培训费用，应当按照国库集中支付和公务卡管理的有关制度执行，采用银行转账或公务卡方式结算，原则上不以现金方式支付。

对未履行审批备案程序的培训，以及超范围、超标准开支的费用不予报销。

（八）差旅费的报销  经批准外出参加会议、培训、考察、调研等活动的人员，差旅费报销严格按照市财政局《百家乐在线市直机关差旅费管理办法》（榕财行【2014】37号）和市财政局《百家乐在线财政局关于调整市直机关差旅住宿费标准有关问题的通知》（榕财行【2015】99号）执行：

1、交通费

出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销交通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。火车（含高铁、动车、全列软席列车）只可享硬席（硬座、硬卧），高铁、动车可享二等座，轮船坐三等舱和飞机乘经济舱。乘坐飞机，往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费、燃油附加费和航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份)，凭据报销。乘火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份，凭据报销。到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。

    2、住宿费标准

到市辖县（市）出差其住宿费实行限额内报销办法。处级及以下人员在长乐、福清、闽侯、连江、罗源的住宿标准为380元，在闽清、永泰的住宿标准为350元，出差人员可以根据住宿标准自主选择房间类型。

出差福州地区以外差旅费参照《福建省财政厅关于调整省直机关差旅住宿费标准等有关问题的通知》（闽财行[2015]88 号）和《福建省省直机关差旅费管理办法》（闽财行【2014】22号）执行。

3、伙食补助费标准

（1）工作人员出差到除闽侯上街、南屿以外的市辖县（市）以及距市区较远的琅岐、亭江、寿山、日溪、宦溪地区，可凭出差地正规餐饮发票，在省财政厅公布的福州伙食补助费标准内据实报销。无正规餐饮发票的，按每人每天40元予以发放伙食补助费，包干使用。

（2）出差福州地区以外的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天100元。

（3）出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费。回所在单位如实申报，在包干限额以内凭接待单位收据据实报销。

4、市内交通费标准

工作人员临时到非常驻地闽侯上街、南屿以及马尾 区（除琅岐、亭江外）进行公务活动，可按规定报销市内交通费，每人每天30元，包干使用，不报销伙食补助费与住宿费。

工作人员出差到上述地区以外的市辖县（市）以及距市区较远的琅岐、亭江、寿山、日溪、宦溪地区，市内交通费按出差自然（日历）天数计算，市内出差按每人每天80元包干使用。

公务出行人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应当向接待单位或者其他单位交纳相关费用。由所在单位提供交通工具的，不再报销市内交通费。

5、参加会议、培训的差旅费   

工作人员外出参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按规定统一开支；往返会议、培训地点的差旅费由所在单位按照规定报销。

6、报销管理

凡实际发生住宿而没有附住宿发票的不得报销住宿费、伙食费和交通补贴（当日来回往返除外），外出参加会议、培训、考察、调研等人员在报销差旅费时必须附主办单位通知文件、本单位领导批件及与文件相符合的有效发票。未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。

7、因公临时出国人员费用

因公临时出国人员费用开支按《关于转发财政部 外交部《因公临时出国经费管理办法》的通知》（榕财贸【2014】5号）规定执行。

8、探亲路费报销

探亲路费报销按1981年《国务院关于职工探亲待遇的规定》和省人事厅、财政厅《关于转发人事部、财政部人薪发[1994]11号文件的通知》(闽人薪[1994]11号)执行。挂职、选派、异地任职的干部回家探亲交通补助标准参照《百家乐在线财政局关于印发<百家乐赌场市直机关差旅管理办法>的通知》（榕财行【2014】37号）和《百家乐在线财政局关于市直机关差旅费管理办法补充规定的通知》（榕财行【2016】38号）标准执行，只报销往返交通费，不报销伙食费与住宿费，探亲次数以组织部门规定的文件为准。

（九）借用公款手续  因公务需要借用公款时，应由借款人按规定填制三联式借款单，由财务主管及主任（或主管领导）审批后方可办理借款手续，公务结束后三个月应办结借款核销手续。单位工作人员因公借款凭据必须附在记账凭证后，收回借款时应另开收据或退还借款凭据副本，不得退还原借款单。

（十）公务车辆费用报销  报销车辆维修费用时，应附修理厂家的正式发票、车辆维修预算审批单以及修理厂家的结算清单，按季结算，转账付款。车辆加油需使用IC充值卡，驾驶员追加油料费应提前填写转账支票领用单，经签字审批后办理转账等手续，报销油费时将前一段时间油料加注明细表作为发票附件报账。车辆临时停车车票背面需备注时间、停车地点、办理事务等信息，经审核后报销。车辆需预充值闽通卡，应事先提出申请，原则上以公务卡缴款取得发票后附使用清单及消费交易凭条等办理报销手续。司机因外派车辆报销伙食补助或过路费的，需附派车单复印件。

（十一）购买大件办公用品、设备  购买各种大件办公用品、设备应提前一年编制计划经审核后报财政预算核准，并按政府采购程序办理采购。自行采购原则上要实行竞价或到大型商场、大型网络平台采购。按规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具发票。属于固定资产范围的要办理固定资产登记手续。实物购入后，要按照规定办理验收手续，需要入库的实物必须填写入库验收单，由实物保管人员验收并签字方可报销。

（十二）修缮事项  所有修缮项目应编制预算、签订合同、编制竣工结算表，凭正规发票经审核审批后转账付款。工程进度款的支付，凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后，应编制竣工财务决算，经相关资质部门审定（零星修缮除外），按管理权限报有关部门审批（核）。

（十三）票据要求  凡开具和取得发票，必须按发票管理规定的品名、单位、数量、金额及内容等据实填写，字迹要清楚，不得涂改、挖补；凡从外单位取得的发票及原始凭证，必须盖有填制单位财务印章或发票专用章；自制零星费用开支原始凭证必须由领款人、经办人和单位负责人签字，禁止白条报支有关费用。

以往规定与此规定不符的，按此规定执行。在实际工作过程中，所遇到的情况此规定没有的，或内容有变动的，以相关部门的法律、法规和财政部门的最新规定为依据。本规定自公布之日起执行。